Ulga rehabilitacyjna w PIT. Co i do jakich limitów można odliczyć?

Ulga rehabilitacyjna – dla kogo?

Ulga rehabilitacyjna to preferencja podatkowa, z której mogą skorzystać osoby niepełnosprawne oraz podatnicy utrzymujący osoby niepełnosprawne. Pozwala ona na odliczenie od dochodu przed opodatkowaniem w podatku dochodowym od osób fizycznych, lub przychodu przed opodatkowaniem  w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, określonych wydatków związanych z rehabilitacją i ułatwieniem codziennego funkcjonowania. Dokładnie, ulga ta przysługuje:

• osobom posiadającym orzeczenie o niepełnosprawności,
• podatnikom utrzymującym osobę niepełnosprawną (np. współmałżonka, dziecko, rodzica), jeśli jej dochody nie przekraczają 21 371,52 zł rocznie (kwota na 2024 r.).

Przy czym, co warto wiedzieć, do kwoty 21 371, 52 zł nie wlicza się:

• zasiłku pielęgnacyjnego,
• świadczenia uzupełniającego, otrzymanego na podstawie przepisów o świadczeniu uzupełniającym dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji,
• dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów,
• kolejnego dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów
• alimentów na rzecz dzieci, o których mowa w ustawie PIT.
• dodatku energetycznego, o którym mowa w art. 5c ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. – Prawo energetyczne,
• dodatku osłonowego, o którym mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2021 r. o dodatku osłonowym (Dz. U. z 2023 r. poz. 759 i 2760 oraz z 2024 r. poz. 123),
• dodatku węglowego, o którym mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2022 r. o dodatku węglowym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1630),
• dodatku dla gospodarstw domowych z tytułu wykorzystywania niektórych źródeł ciepła i dodatku dla niektórych podmiotów niebędących gospodarstwami domowymi z tytułu wykorzystywania niektórych źródeł ciepła, o których mowa w art. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 15 września 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach w zakresie niektórych źródeł ciepła w związku z sytuacją na rynku paliw (Dz. U. z 2023 r. poz. 1772, 1693 i 2760),
• dodatku elektrycznego, o którym mowa w art. 27 ustawy z dnia 7 października 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej (Dz. U. z 2023 r. poz. 1704, 1785 i 2760),
• refundacji kwoty odpowiadającej podatkowi VAT, o której mowa w art. 18 ustawy z dnia 15 grudnia 2022 r. o szczególnej ochronie niektórych odbiorców paliw gazowych w 2024 r. w związku z sytuacją na runku gazu (Dz. U. z 2024 r. poz. 303).
• bonu energetycznego, o którym mowa w art. 2 ustawy z dnia 23 maja 2024 r. o bonie energetycznym oraz o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia cen energii elektrycznej, gazu ziemnego i ciepła systemowego (Dz. U. poz. 859).

Do dochodów zalicza się natomiast inne dochody zwolnione z opodatkowania np. zapomogę, przychody osób do ukończenia 26 roku życia, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy PIT.

Może zainteresować Cię również ten artykuł: Ulga podatkowa na leki 2024/2025. Można odliczyć sporą sumę

Jakie wydatki można odliczyć, korzystając z ulgi rehabilitacyjnej?

Do wydatków objętych ulgą należą:

Wydatki nielimitowane, gdzie odlicza się całą kwotę – np. adaptacja mieszkania, zakup sprzętu rehabilitacyjnego, leki (kwota przekraczająca 100 zł miesięcznie), opieka pielęgniarska, tłumacz migowy, odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, przystosowanie samochodu do potrzeb osoby niepełnosprawnej, kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia.

Wydatki limitowane, gdzie obowiązują pewne limity – np.:

• zakup leków, o których mowa w ustawie Prawo farmaceutyczne, jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować stale lub czasowo te leki. W tym przypadku odliczeniu podlegają wydatki w wysokości różnicy pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu, a kwotą 100 zł ;
  
• zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładów anatomicznych - maksymalna kwota odliczenia wynosi 2 280 zł;
• opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa - maksymalna kwota odliczenia wynosi 2 280 zł ;
  
• utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, tj. odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego psa, który ułatwia osobie niepełnosprawnej aktywne uczestnictwo w życiu społecznym - maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2 280 zł ;
  
• używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia - maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2 280 zł .

Poczytaj także: Mało kto pamięta o tej uldze. A można odzyskać sporą sumę

Jak odliczyć ulgę rehabilitacyjną?

Aby skorzystać z ulgi, należy:

1. Udokumentować poniesione wydatki (np. faktury, rachunki, dowody przelewu).
2. Wypełnić formularz PIT-37 lub PIT-36 i załącznik PIT/O, gdzie wykazuje się odliczenia.
3. W przypadku kontroli, być gotowym do przedstawienia dokumentów potwierdzających wydatki i status osoby niepełnosprawnej.

Przeczytaj też: PIT 2025. Dzięki tej uldze odliczysz 1520 zł. Skarbówka Ci tego nie powie

Jak udowodnić wydanie wskazanych środków?

Podstawą do skorzystania z ulgi są dowody dokumentujące poniesione koszty , takie jak faktury VAT, rachunki imienne lub inne dokumenty potwierdzające wydatek. Warto je zachowywać, bo w przypadku ewentualnej kontroli podatkowej, brak stosownej dokumentacji może skutkować zakwestionowaniem ulgi przez urząd skarbowy.

W przypadku wydatków, na które nie jest wymagany dokument imienny (np. użytkowanie samochodu osobowego), wystarczające mogą być oświadczenia podatnika wraz z potwierdzeniem spełnienia warunków do skorzystania z ulgi. Jeśli skorzystałeś z odliczenia, a po złożeniu zeznania rocznego zorientujesz się, że nie posiadasz dowodów, które potwierdzają twoje prawo do ulgi, jak najszybciej złóż korektę zeznania podatkowego.

Źródła: podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-rehabilitacyjna/, infor.pl