Ulga na jedno dziecko w PIT 2025/2026. Kto skorzysta i jak liczy się limit 112 tys. zł
Ulga prorodzinna wydaje się prosta, a jednak co roku zaskakuje tysiące rodziców. Najwięcej wątpliwości dotyczy jednego dziecka i limitu dochodów. Wbrew obiegowym opiniom nie zawsze liczy się liczba wszystkich dzieci w rodzinie, a sposób ustalenia limitu bywa mniej intuicyjny, niż się wydaje. Sprawdź, komu ulga przysługuje w rozliczeniach za 2025 i 2026 rok i jak prawidłowo policzyć 112 tys. zł.
- Ulga prorodzinna w latach 2025–2026 – zasady ogólne
- Które dziecko daje prawo do ulgi
- Limit 112 tys. zł przy jednym dziecku
- Odrębne rozliczenia rodziców i częste pułapki
Ulga prorodzinna w latach 2025–2026 – zasady ogólne
W 2025 i 2026 roku obowiązują te same przepisy co w latach wcześniejszych. Podstawą jest art. 27f ustawy o PIT. Ulga przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub rodzinom zastępczym, którzy choćby przez jeden dzień roku wykonywali pieczę nad dzieckiem uprawnionym do odliczenia.
Wysokość ulgi przy jednym dziecku wynosi 92,67 zł miesięcznie. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym PIT-36 lub PIT-37 z załącznikiem PIT/O.
Przeczytaj też: Leki można odliczyć w PIT. Wystarczy jeden błąd i ulga przepada
Które dziecko daje prawo do ulgi
Przy ustalaniu prawa do ulgi liczy się wyłącznie dziecko spełniające ustawowe warunki. Może to być dziecko małoletnie albo pełnoletnie do 25. roku życia, jeśli się uczy. Wyjątek stanowią pełnoletnie dzieci pobierające rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny.
Znaczenie ma też dochód pełnoletniego uczącego się dziecka. Jeśli przekroczy ustawowy limit, prawo do ulgi przepada od miesiąca przekroczenia. W 2025 r. limit ten wynosił 22 546,92 zł, a jego wysokość zależy od renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku.
Limit 112 tys. zł przy jednym dziecku
Najwięcej emocji budzi sytuacja, gdy tylko jedno dziecko spełnia warunki do ulgi. Wtedy decydujący staje się limit dochodów rodziców.
Przy małżeństwie jest to 112 000 zł łącznie, bez względu na to, czy rodzice rozliczają się wspólnie czy osobno. Ministerstwo Finansów wyjaśniło wprost:
„Przysługuje Wam limit 112 000 zł. Nie ma znaczenia w jaki sposób się rozliczycie – indywidualnie czy wspólnie.”
Samotny rodzic również korzysta z limitu 112 000 zł. Osoba niepozostająca w związku małżeńskim ma limit 56 000 zł.
Odrębne rozliczenia rodziców i częste pułapki
Pułapka pojawia się często w rodzinach z dwojgiem dzieci, gdy tylko jedno spełnia warunki do ulgi. Jeśli w żadnym miesiącu roku dwoje dzieci nie było jednocześnie „ulgowych”, limit 112 tys. zł nadal obowiązuje.
Potwierdził to Dyrektor KIS w interpretacji z 19 sierpnia 2022 r.:
„Ograniczenie ulgi obejmuje rodziców posiadających jedno dziecko uprawniające do zastosowania odliczenia, niezależnie od faktycznej liczby posiadanych dzieci.”
Do limitu dochodów wlicza się także dochody zagraniczne. Znaczenie ma suma dochodów opodatkowanych według skali, podatkiem liniowym oraz z kapitałów pieniężnych, pomniejszona o składki społeczne.
Źródła: infor.pl, https://www.podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/ulga-na-dziecko-pit/
