Leki można odliczyć w PIT. Wystarczy jeden błąd i ulga przepada
W rocznym rozliczeniu podatkowym łatwo pominąć rozwiązania, które realnie zmniejszają wysokość podatku do zapłaty. Część z nich dotyczy codziennych wydatków, które wielu osobom wydają się oczywiste i „nieliczące się” w PIT. Tymczasem przepisy pozwalają odzyskać pieniądze, jeśli spełni się konkretne warunki i odpowiednio je udokumentuje.
- Ulga na leki jako element ulgi rehabilitacyjnej
- Kto ma prawo do odliczenia wydatków na leki
- Ile można odliczyć i jakie leki są uwzględniane
- Dokumentowanie wydatków i rozliczenie w PIT
Ulga na leki jako element ulgi rehabilitacyjnej
Możliwość odliczenia wydatków na leki wynika z przepisów dotyczących ulgi rehabilitacyjnej. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zalicza je do wydatków ponoszonych na cele rehabilitacyjne, co oznacza, że mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania.
W przepisach nie pojawia się potoczne rozumienie pojęcia leku. Organy podatkowe opierają się na definicjach zawartych w prawie farmaceutycznym, które precyzyjnie określają, czym jest produkt leczniczy dopuszczony do obrotu.
Przeczytaj też: Skarbówka potwierdza: te wydatki na mieszkanie można odliczyć w PIT. Lista jest długa
Kto ma prawo do odliczenia wydatków na leki
Z preferencji podatkowej mogą skorzystać osoby posiadające status osoby niepełnosprawnej, potwierdzony odpowiednim orzeczeniem lub decyzją o przyznaniu renty. Prawo do odliczenia przysługuje również podatnikom utrzymującym osobę niepełnosprawną, pod warunkiem że jej dochody nie przekraczają ustawowego limitu.
Istotne znaczenie ma także źródło finansowania wydatków. Jeżeli zakup leków został sfinansowany lub zwrócony ze środków publicznych, takich jak NFZ czy PFRON, odliczenie nie przysługuje. Przy częściowym dofinansowaniu uwzględnia się wyłącznie różnicę.
Ile można odliczyć i jakie leki są uwzględniane
Wydatki na leki należą do kategorii wydatków limitowanych. Odliczeniu podlega nadwyżka ponad 100 zł poniesiona w danym miesiącu. Oznacza to, że jeśli miesięczne wydatki nie przekroczyły tej kwoty, ulga za ten miesiąc nie przysługuje.
Warunkiem skorzystania z odliczenia jest zalecenie lekarza specjalisty, że dana osoba powinna stosować określone leki stale lub czasowo. Co ważne, przepisy nie uzależniają prawa do ulgi od rodzaju schorzenia ani od tego, czy jest ono związane z orzeczoną niepełnosprawnością.
Dokumentowanie wydatków i rozliczenie w PIT
Podstawą odliczenia są dokumenty potwierdzające poniesienie wydatku, najczęściej faktury lub imienne paragony. Powinny one zawierać dane kupującego i sprzedawcy, nazwę produktu oraz kwotę zapłaty. Zakupy dokonane za granicą przelicza się na złote według kursu NBP z dnia poprzedzającego wydatek.
Ulgę wykazuje się w załączniku PIT/O, dołączanym do zeznań PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. W rozliczeniu rocznym ujmuje się sumę nadwyżek z poszczególnych miesięcy. W praktyce może to oznaczać realne zmniejszenie podatku, a w wielu przypadkach także zwrot nadpłaconych środków.
Źródła: infor.pl, podatki.gov.pl
