Ulga na pełnoletnie dziecko w PIT może przepaść. Sprawdź, które dochody są w limicie
Ulga na dziecko od lat jest jednym z najczęściej stosowanych odliczeń w rozliczeniach PIT. W przypadku pełnoletnich, uczących się dzieci wystarczy jednak niewielkie przekroczenie ustawowego limitu dochodów, by rodzice stracili prawo do preferencji za cały rok. Problem polega na tym, że do limitu wliczają się także przychody, które same w sobie mogą być zwolnione z podatku. Warto więc wiedzieć, na co zwrócić uwagę przed złożeniem zeznania.
- Ulga na dziecko a pełnoletni uczeń
- Limit dochodów dziecka w 2024 i 2025 roku
- Dochody wliczane i niewliczane do limitu
- Zarobki z zagranicy i ulga PIT-0 dla młodych
Ulga na dziecko a pełnoletni uczeń
Ulga prorodzinna została uregulowana w art. 27f ustawy o PIT. Prawo do niej mają nie tylko rodzice dzieci małoletnich, lecz także osoby utrzymujące określone grupy dzieci pełnoletnich. Dotyczy to m.in. dzieci do ukończenia 25. roku życia, które uczą się w szkołach lub na studiach – zarówno w Polsce, jak i za granicą.
W tej grupie ustawodawca wprowadził jednak warunek dochodowy. Jeżeli pełnoletnie, uczące się dziecko przekroczy ustawowy limit zarobków, rodzice nie mogą skorzystać z ulgi za dany rok podatkowy. Przepisy nie przewidują żadnej tolerancji nawet dla symbolicznego przekroczenia.
Przeczytaj też: Masz jedno dziecko? Sprawdź, czy nie przekraczasz limitu 112 tys. zł, aby zyskać ulgę w PIT
Limit dochodów dziecka w 2024 i 2025 roku
Limit dochodów dziecka jest powiązany z wysokością renty socjalnej. Wynosi on dwunastokrotność tego świadczenia obowiązującego w grudniu rozliczanego roku podatkowego. Przy rozliczeniu za 2024 rok renta socjalna wynosiła 1780,96 zł, co oznaczało limit dochodów dziecka w wysokości 21 371,52 zł.
Od 1 marca 2025 r. renta socjalna wzrosła do 1878,91 zł. Dwunastokrotność tej kwoty, czyli 22 546,92 zł, stanowi limit dochodów dziecka dla potrzeb ulgi prorodzinnej za 2025 rok. Wysokość limitu na 2026 rok będzie znana po kolejnej waloryzacji świadczeń w marcu.
Dochody wliczane i niewliczane do limitu
Do limitu zalicza się dochody dziecka opodatkowane według skali PIT, z wyjątkiem renty rodzinnej. Uwzględniane są także dochody z kapitałów pieniężnych opodatkowane 19-procentową stawką, np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych czy udziałów.
Minister Finansów wyjaśnił w odpowiedzi z 3 kwietnia 2025 r. na interpelację poselską nr 8617:
„(…) przy ustalaniu kryterium dochodowego dziecka brane są pod uwagę tylko wybrane należności, takie jak: dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej (inne niż z renty rodzinnej), dochody podlegające opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 30b ustawy PIT dla kapitałów pieniężnych, a także przychody zwolnione od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych oraz ulgi na powrót.”
Poza limitem pozostają natomiast m.in. dochody z działalności rolniczej, prywatnego najmu opodatkowanego ryczałtem, przychody z dywidend i odsetek objętych podatkiem zryczałtowanym oraz dochody ze sprzedaży nieruchomości.
Zarobki z zagranicy i ulga PIT-0 dla młodych
Dochody uzyskiwane przez dziecko za granicą także są brane pod uwagę przy ustalaniu limitu. Ministerstwo Finansów wskazuje, że liczą się one niezależnie od tego, jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania ma zastosowanie.
Istotne znaczenie ma również tzw. ulga PIT-0 dla młodych. Przychody zwolnione z podatku dochodowego do 26. roku życia, choć niepodlegające opodatkowaniu, wliczają się do limitu dochodów dziecka. W praktyce oznacza to, że student pracujący na umowie zlecenia może szybko przekroczyć dopuszczalny próg i pozbawić rodziców prawa do ulgi, mimo że sam nie zapłaci PIT.
Źródła: infor.pl, isap.sejm.gov.pl, podatki.gov.pl
