Seniorzy mogą dostać znaczny zwrot. Podatek z odprawy emerytalnej
Odprawa emerytalna i ekwiwalent za niewykorzystany urlop często oznaczają jednorazowy, wysoki wpływ na konto. Problem w tym, że pracodawcy niemal automatycznie pobierają od tych świadczeń podatek dochodowy. Tymczasem – jak potwierdziła skarbówka – w określonych sytuacjach seniorzy mogą skorzystać z ulgi dla seniora i odzyskać nawet kilka tysięcy złotych nadpłaconego PIT. O wszystkim decydują daty.
- Odprawa i urlop pod lupą fiskusa
- Jeden warunek, który przesądza o zwolnieniu
- Jak odzyskać pieniądze w rocznym PIT
Odprawa i urlop pod lupą fiskusa
Ulga dla seniora została wprowadzona z myślą o osobach, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nadal pracują i nie pobierają świadczeń emerytalnych. Obejmuje przychody ze stosunku pracy, umów zlecenia oraz działalności gospodarczej – do limitu 85 528 zł rocznie. Co istotne, fiskus potwierdził, że do takich przychodów mogą zostać zaliczone również odprawa emerytalna oraz ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy, jeśli pozostają w bezpośrednim związku z wykonywaną wcześniej pracą.
W praktyce oznacza to, że podatek potrącony przez pracodawcę nie zawsze był należny. Senior, który spełnia warunki ulgi, może uwzględnić zwolnienie w rocznym zeznaniu i odzyskać nadpłatę.
Przeczytaj też: Wypłaty emerytur inaczej niż zwykle. ZUS podał nowe terminy na styczeń 2026
Jeden warunek, który przesądza o zwolnieniu
Kluczowy jest moment wypłaty pieniędzy. Fiskus jednoznacznie wskazuje, że warunek „nieotrzymywania emerytury” musi być spełniony dokładnie w dniu wypłaty odprawy lub ekwiwalentu. Nie liczy się data złożenia wniosku do ZUS ani moment przyznania prawa do emerytury, lecz faktyczna wypłata pierwszego świadczenia.
Jeżeli zakład pracy wypłacił odprawę przed pierwszym przelewem z ZUS – nawet kilka czy kilkanaście dni wcześniej – senior wciąż spełnia warunki ulgi. Z punktu widzenia podatku dochodowego przychód powstaje bowiem w chwili otrzymania pieniędzy lub postawienia ich do dyspozycji podatnika. To właśnie ten szczegół decyduje o prawie do zwolnienia z PIT.
Jak odzyskać pieniądze w rocznym PIT
Stanowisko skarbówki potwierdza interpretacja indywidualna wydana pod koniec lutego 2025 r. W rozpatrywanej sprawie podatniczka otrzymała odprawę emerytalną i ekwiwalent urlopowy 7 marca, natomiast pierwszą emeryturę dopiero 18 marca. Choć pracodawca pobrał zaliczkę na podatek, fiskus uznał, że w dniu wypłaty świadczeń kobieta nie pobierała jeszcze emerytury, a więc może zastosować ulgę dla seniora i odzyskać podatek w rocznym rozliczeniu.
Co ważne, skarbówka podkreśliła także, że brak składek na ubezpieczenia społeczne od odprawy emerytalnej nie wyklucza zwolnienia. Liczy się całość przychodu uzyskanego ze stosunku pracy oraz spełnienie ustawowych warunków. Dla wielu seniorów oznacza to realny zwrot kilku tysięcy złotych – pod warunkiem, że prawidłowo rozliczą PIT i nie pominą przysługującej im ulgi.
Źródła: eureka.mf.gov.pl/, podatki.gov.pl/, infor.pl
